델라웨어 법인, 매년 내는 Franchise Tax가 뭔가요? 고지서의 큰 금액에 놀라지 않는 법

캘리포니아 법인에 SOI 신고가 있다면(👉 캘리포니아 SOI는 언제 내야 하나요?), 델라웨어 법인에는 Franchise Tax(프랜차이즈 택스)라는 연례 신고가 있습니다.

이름에 "Tax"가 붙어 있지만 소득에 대한 세금이 아닙니다. 매출이 0원이어도 내는, "델라웨어에 회사를 유지하는 연회비"에 가깝습니다. 매년 나가는 돈의 전체 그림은 지난 글에서 정리했고(👉 미국 회사, 만들고 나서 매년 얼마나 들어요?),  오늘은 그중 델라웨어 항목 하나를 자세히 봅니다. 결론부터 정리하면 이렇습니다.

- LLC: 매년 6월 1일까지, 300달러 고정. 신고서 제출은 없고 납부만 하면 됩니다.
- 주식회사(C-Corp): 매년 3월 1일까지, 연례 보고서(Annual Report) 제출 + Franchise Tax 납부. 금액은 계산 방식에 따라 크게 달라집니다.

1. LLC는 간단합니다
델라웨어 LLC는 매년 6월 1일까지 300달러를 내면 끝입니다. 회사 정보를 적어 내는 보고서도 없습니다. 늦으면 벌금 200달러에 매달 이자가 붙으니 날짜만 기억하시면 됩니다.

2. 주식회사는 "고지서 금액"에 한 번씩 놀랍니다
주식회사는 매년 3월 1일까지 델라웨어 주 정부 사이트에서 연례 보고서를 제출하면서 Franchise Tax를 같이 냅니다. (LLC와 주식회사 차이가 아직 헷갈리시면 👉 LLC와 C-Corp 중에 뭘 골라야 하나요?)

문제는 금액입니다. 델라웨어는 세금을 두 가지 방식 중 하나로 계산하게 해 줍니다.

- 방식 A (Authorized Shares Method): 회사가 발행하기로 정해 둔 주식 수(수권주식수)를 기준으로 계산
- 방식 B (Assumed Par Value Capital Method): 실제 발행한 주식과 회사 자산을 기준으로 계산

그리고 델라웨어가 보내는 고지서에는 방식 A로 계산한 금액이 찍혀 있습니다. 여기서 사고가 납니다. 스타트업은 관행적으로 수권주식수를 1,000만 주로 크게 잡아 두는 경우가 많은데, 이걸 방식 A로 계산하면 8만 달러가 넘는 금액이 나옵니다.

이 고지서를 받고 "델라웨어에 회사 만들면 매년 1억을 내야 한다"고 오해하는 분들이 실제로 많습니다. 아닙니다. 신고할 때 방식 B로 다시 계산하면, 이제 막 시작해서 자산이 적은 회사는 대부분 최소 금액인 400달러 수준으로 내려갑니다.

고지서의 숫자는 "청구된 확정 금액"이 아니라 "방식 A 기준 초안"입니다. 놀라지 말고 방식 B로 계산해서 내시면 됩니다.

3. 안 내면 어떻게 되나요?
SOI 글에서 말씀드린 것과 같은 패턴입니다. 기한을 넘기면 벌금과 이자가 붙고, 계속 방치하면 회사 상태가 불량(not in good standing)으로 바뀝니다. 은행, 투자자, 거래처가 회사 상태를 조회하는 순간 문제가 되고, 최악의 경우 법인 자격 자체가 취소될 수 있습니다.

4. 날짜만 기억하세요
- 델라웨어 LLC: 매년 6월 1일, 300달러
- 델라웨어 주식회사: 매년 3월 1일, 보고서 + 세금 (계산 방식 확인 필수)
- 고지서 금액이 커 보여도 방식 B로 재계산 가능

납부 통지는 회사의 등록 에이전트(미국 내 공식 주소 역할)를 통해 옵니다. 등록 에이전트가 끊겨 있으면 이 통지 자체를 못 받으니(👉 미국 회사가 조용히 사라진다?), 여기서도 등록 에이전트 유지가 출발점입니다.

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